기타매출은 세금계산서, 신용카드 · 현금영수증 매출 이외에 증빙 발급을 하지 않은 매출을 말해요.

예를 들어 현금매출 중 현금영수증이나 세금계산서를 발행하지 않은 경우라면 여기에 해당돼요.

대손이란 상대 거래처로부터 매출 금액을 받지 못한 것을 말해요.

대손세액 가감이란 상대 거래처의 특정사유(폐업, 파산 등)로 매출 대금을 받지 못하면 해당 매출에 대한 세금을 환급해주거나, 공제해 주는것을 말해요.

그 밖에 공제매입세액이란 신용카드매출전표 등 수령명세서 제출분과 의제매입세액 등의 합계가 해당돼요.

여기서 의제매입세액공제는 면세로 구입한 원재료를 가공하여 부가가치세가 과세되는 재화를 판매하는 경우, 면세로 구입한 금액에 대해 일부 매입세액으로 인정하여 부가세 납부 세액에서 공제해 주는 것을 말해요.

그 밖에 공제매입세액이란 아래 항목에 해당되는 경우 매입세액에서 공제를 받지 못하는것을 말해요.

예정고지세액은 개인사업자의 납세 편의를 위해 4월, 10월 부가세 예정신고를 생략하고 세무서에서 납부 세액을 고지하는 것을 말해요. 이때 고지되는 세액은 사업자의 지난 부가세 신고 납부세액의 50%로 계산돼요.

단, 예정고지세액이 20만원 미만인 경우에는 제외돼요.

부가가치세 신고서 기준 사업 양수자가 대리납부한 세액, 매입자 납부특례에 따라 납부한 세액, 신용카드업자가 대리납부한 납부세액의 합계가 해당돼요.

위 항목처럼 부가가치세 신고시 대리납부한 세액을 기납부세액으로 차감하여 기재하는 것을 말해요.

부가율은 경제적 가치 창출을 알아보는 비율로서 내가 사업을 하면서 부가가치 창출을 얼마나 했는지, 사업이 얼마의 이익을 내고 있는지, 매출 대비 부가세를 얼마 납부했는지에 대한 지표로 확인할 수 있어요.

부가율 = {(매출 - 매입) / 매출} x 100
*고정자산매입 금액 제외

면세로 구입한 원재료를 가공하여 부가가치세가 과세되는 재화를 판매하는 경우, 면세로 구입한 금액에 대해 일부 매입세액으로 인정하여 부가세 납부 세액에서 공제해 주는 것을 말해요.